第一章   总则

　　第一条  为规范葡京娱乐场 红十字会（以下简称 “区红会”）财务行为，强化内控、规范捐赠款物、财政资金、项目资金管理，防范资金风险，提升人道救助资金使用效益，依据《中华人民共和国红十字会法》《中华人民共和国慈善法》《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《公益事业捐赠票据使用管理办法》、中红字〔2019〕25 号文、广东省、广州市红十字会财务管理规定，结合葡京娱乐场 红会机构设置、财政拨款、社会捐赠、应急救助、各类公益项目实际运营情况，制定本制度。    

　　第二条  本制度适用于区红会全部财务活动，涵盖：财政补助资金、社会定向或非定向捐赠款物、会费、公益项目专项资金、救灾储备资金、资产处置收入、利息及其他合法收入；所有支出、会计核算、银行账户、票据、资产、采购、审计、信息公开、监督追责全流程管理；临时救灾专项、合作公益项目参照本制度执行。

　　第三条  1.会计核算双轨区分：财政拨款资金参照行政事业单位财政管理要求；社会捐赠、会费、公益项目资金严格执行《民间非营利组织会计制度》，区分限定性净资产、非限定性净资产单独核算、分辅助台账登记。

　　2.账户分离管理：开立财政零余额账户（财政拨款专用）、基本结算账户、捐赠专用专户（社会捐赠专款），三类账户资金严禁混收混支；严禁公款私存、出租出借账户、对外担保、体外循环。

　　3.收支全口径管理：所有资金、实物捐赠全部纳入财务统一核算，不得私设小金库、截留、坐支、隐匿收入。

　　4.成本管控红线：严格执行慈善组织管理费用、项目支出比例规定，捐赠资金不得列支在编人员基本工资、福利；仅可列支经事前公示的项目执行直接成本、志愿者补贴、项目差旅物流、评估审计费等。

　　第二章  预算管理

　　第四条   按照规定编制年度部门预算，经挂靠单位葡京娱乐场 卫生健康局（以下简称区卫健局）报区财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

　　第五条   依法取得的各项收入必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。取得的各项收入包括实物，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

　　第六条   编制的支出预算，应当保证区红十字会履行基本职能所需经费，主要由挂靠单位区卫健局及其财务人员编制。

　　第三章  支出管理

　　第七条   对财政下达的预算，应结合单位实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

　　第八条  加强对区财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理。专项资金实行项目管理，专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金。

　　第九条  各项支出应当符合国家的现行规定，按照规定的流程办理。区红十字会财务管理挂靠区卫健局管理，各项审批参照区卫健局财务管理制度、内部控制制度执行。    重大项目的开支，必须严格按照“三重一大”的管理规定，经集体讨论通过后办理。

　　（一）财政资金支出。财政拨付的工作经费、救灾储备支出时，按区卫健局财务管理规定办理。其中单笔小于50000元的经费支出，经办人报部室负责人报常务副会长审核后，交会计审核，由区卫健局领导审批；单笔大于或等于50000元的经费支出，提交区红十字会常务理事会审议通过后，提交区卫健局党组会议最终审批。

　　（二）捐赠支出和基本户资金支出。

　　1.单笔小于5000元的经费及小于10000元的物资支出，审批程序：经办人报部室负责人报会计审核，常务副会长审批。

　　2.单笔大于或等于5000元且小于50000元的经费支出，或单笔大于或等于10000元且小于100000元的物资支出，审批程序参照上条，报常务副会长初审后，区卫健局领导审批。

　　3.大于或等于50000元的经费或大于或等于100000物资支出（含重大项目拨付、批量物资采购、资产处置、对外合作付款等），提交区红十字会常务理事会审议通过后，提交区卫健局党组会议最终审批。

　　救灾应急紧急支出（突发洪涝、事故救助），可由会长或常务副会长先行应急审批，5个工作日内补齐相关审批资料。

　　第十条   一切费用的开支均应取得合法的原始凭证。购买物品应取得正式发票作为原始凭证；业务内容填写清楚，详细列明品名，大小写金额一致，不得有涂改痕迹。收款收据原则上不予报销（行政事业单位、财政等往来收据除外）。发放物资类须附有发放签收表等。财务人员在办理报销业务时，应认真履行《中华人民共和国会计法》规定的监督职责，对于不合法，内容不完整、手续不齐全、数字不准确的原始凭证不予报销。

　　第四章  收入管理  

　　第十一条  本会各项收入的取得，必须符合国家有关政策规定，并按照财务管理的要求进行会计核算，及时、全额入账，严禁截留、坐支、挪用收入，严禁账外设账和设立“小金库”。

　　第十二条

　　（一）财政补助收入。区财政拨付工作经费、救灾储备补助等，全部存入零余额账户，按国库集中支付管理，专款专用，年终结余按财政规定上缴结转。

　　（二）社会捐赠收入。1.货币捐赠；线上捐款（微信、支付宝、公益平台、“5.8人道公益日”、“九九公益节”网上捐赠上级下拨资金等）、线下现金、对公转账全部进入捐赠专用专户，当日登记捐赠台账，注明捐赠人、金额、捐赠意向、到账日期；定向捐赠必须签订《捐赠协议书》，明确资金限定用途、受益人群、成本列支比例、反馈机制；非定向捐赠登记捐赠意愿备案表；收款当日由会计开具公益事业捐赠统一票据，票据信息与捐赠台账一一对应；匿名捐赠做好书面记录存档。2.实物捐赠：由红十字工作人员及财务双人现场验收，登记《捐赠物资入库台账》，列明品名、规格、数量、公允价值、保质期、捐赠人、使用限制。非现金资产入账价值主要依据发票、捐赠人采购协议、捐赠人销售协议、中标价格证明等，价值难以确定的，参照上级部门捐赠管理办法进行估价入账。实物分仓管理：救灾储备物资、定向救助物资、救护培训物资分区存放，出入库财务同步记账，建立存货明细账；过期、破损物资按资产处置流程报废，全程留痕。

　　（三）会费收入

　　按《中国红十字会会费管理办法》收取单位会员、个人会员会费，存入基本账户，单独核算；会费仅限于会员服务、基层组织活动，不得挪作救助项目。

　　（四）其他收入

　　房屋租赁、资产处置、存款利息、上级红会专项补助等，全额入账，区分限定或非限定，严禁资金账外存放、账外设账。

　　第十三条  1.票据开具要素完整：捐赠单位或个人名称、金额、捐赠用途、票据编号，对应捐赠银行回单、入库单；严禁虚开、代开、转借票据。2.捐赠人遗失票据，提供复印件并加盖红会财务章并登记备查。

　　第五章  采购管理

　　第十四条  日常办公用品的采购，由业务人员根据工作需要统一做计划，报红会领导审批同意后交挂靠单位区卫健局采购或自行采购。

　　第十五条  办公设备等物资的购置，由业务人员提出申请，经红会领导同意后方可进行采购，属于政府采购目录范围内的物资采购，必须按规定实行政府采购，并在挂靠单位区卫健局指导下进行采购。

　　第六章  结算管理

　　第十六条  1.账户开立、变更、注销须经会长审批，报区财政局、上级红会备案；2.每月出纳完成银行对账，会计编制银行余额调节表，未达账项跟踪清理；3.网银密钥、印鉴分离保管：财务专用章由会计保管，法人私章由分管副会长保管，网银操作员、复核U盾分人存放。

　　第十七条  严格按照花财〔2012〕75号、花纪字〔2012〕4号文的规定，执行公务卡强制结算制度。除以下情况可暂不使用公务卡结算外，凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算（或通过转账方式结算），原则上不再使用现金结算。确因特殊情况不能使用公务卡结算的，请示红会领导批准后方可使用现金结算。

　　一、在县级以下（不包括县级）地区。

　　二、在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在1000元（含）以下的公务支出。

　　三、按有关规定支付给个人的现金支出。

　　四、快递费、停车费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。

　　第七章  资产管理

　　第十八条  切实加强各项资金的管理。固定资产管理参照挂靠单位区卫健局固定资产管理制度，由区红十字会会区卫健局对固定资产进行明细核算，建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，保证固定资产完整，防止固定资产流失。不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应报财政部门批准。每年需对资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。    

　　第八章 会计档案管理

　　第十九条  

　　（一）归档范围

　　1.会计凭证：原始凭证、记账凭证；2.会计账簿：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿；3.财务会计报告：月报、季报、半年报、年度财务报告；4.其他会计资料：银行余额调节表、银行对账单、纳税申报表；移交清册、保管清册、销毁清册、鉴定意见书。电子会计资料满足条件，可以仅电子归档。

　　（二）保管期限（从会计年度终了后第1天起算，为最低保管年限）会计凭证（原始、记账凭证）30年；会计账簿（总账、明细账等）30年；月度、季度、半年度财务报告10年；年度财务报告永久；会计档案移交清册30年；会计档案保管清册、销毁清册、鉴定意见书永久；银行余额调节表、银行对账单10年。 

　　（三）岗位与移交

　　1.当年会计档案，会计年度终了后，由财务部门临时保管1年；最多不超过3年；期满后移交挂靠单位区卫健局档案机构。2.出纳人员不得兼管会计档案。3.移交编制《会计档案移交清册》，双方签字确认。

　　（四）到期鉴定与销毁及借阅等，参照其他单位管理。

　　第九章 信息公开

　　第二十条根据《中华人民共和国红十字会法》《中国红十字会捐赠工作管理办法》《广东省红十字会捐赠工作管理办法》法律法规及相关规定，区红十字会捐赠信息公开应当遵循依法公开、以实际接受为准、尊重捐赠人意愿、保护捐赠人隐私等原则，在统一的信息平台上和官网向社会公布，接受社会监督。捐赠信息公开应当注重时效性，日常捐赠信息应定期公开，应对重大突发公共事件捐赠信息应及时公开，年度捐赠收支情况审计报告按年度公开，专项审计报告、绩效评价报告按期公开。

　　第十章 财务机构管理

　　第二十一条  按照规定设置财务会计机构、配备会计人员，负责对单位的经济活动进行统一管理和核算，并接受挂靠单位区卫健局财务科室即区卫生财务结算中心管理。

　　第二十二条  会计、出纳人员分设，银行印鉴分管。

　　第二十三条  按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。 

　　第二十四条  财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务会计机构负责人和财务主管人员办理交接手续，由单位负责人监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务机构负责人监交。

　　第十一章 财务监督

　　第二十五条  依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国红十字会法》《中华人民共和国慈善法》《会计基础工作规范》《民间非营利组织会计制度》建立财务监督体系。单位负责人为会计工作第一责任人，对会计资料真实、完整承担法定责任；会计机构、会计人员对本单位财政资金、捐赠款物、全部经济活动依法实施内部会计监督，有权制止违规财务行为，重大问题及时上报单位负责人、监事会与监管部门 。

　　第二十六条  本单位接受监事会、财政审计、民政部门、第三方独立审计、捐赠人查询及社会公众公开多重监督。

　　附件：广东省红十字会捐赠工作管理办法.docx